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中德法下“稅務機關申請企業破產”的幾點介紹
本文將對稅務機關是否可作為債權人申請企業破產；有哪些需要注意的地方需要限制稅務行政權，并如何保護企業；企業有什么好的救濟手段等方面進行介紹。
2022-08-08 閱讀全文
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簡述Royal Dutch Shell荷蘭總部遷往英國的稅負差異
荷蘭皇家殼牌Royal Dutch Shell plc.在11月15日公告其總部將從呆了16年的荷蘭遷往英國，公司名稱也將去掉使用114年之久Royal皇家頭銜，一時在荷蘭引起軒然大波，但公告當日股票上漲2.5%，12月10日股東大會99.8%高票通過決議，總部遷移似已成定局。
2022-02-28 閱讀全文
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簡述OECD支柱二方案中兩個關鍵數字的計算——有效稅率ETR與補足稅
OECD在2021年10月8日發布的《關于數字經濟稅收挑戰雙支柱解決方案的聲明》（“10月聲明”）進一步明確了雙支柱方案的關鍵事項，國際稅收百年改革進程即將進入新階段。依照10月聲明，支柱一方案下全球銷售收入200億歐元以上且利潤率10%以上的大型跨國企業集團的部分利潤將重新分配給市場管轄區，而支柱二方案GloBE規則為全球銷售收入超過7.5億歐的跨國企業設定15%全球最低稅率，其中IIR規則就集團成員實體(Constituent Entity)低稅所得，將對其母公司按差額征收補足稅。
2021-11-26 閱讀全文
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Amazon轉讓定價案分析及跨境IP協議安排的優化建議
Amazon在2017年勝訴美國國稅局(IRS)轉讓定價一案涉訴無形資產估值爭議達三十多億美元，是當年成本分攤領域典型稅務案例。
2021-09-23 閱讀全文
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Apple節稅130億歐——愛爾蘭稅收體系對走出去企業的實務價值
受益于英國脫歐，歐盟區唯一英語國家的愛爾蘭，其稅收體系有哪些吸引力？“走出去”企業布局海外業務尤其歐洲，在海外投資架構設立中間層愛爾蘭公司，稅收角度有哪些價值？下文將逐步展開分析。
2021-09-03 閱讀全文
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離岸投資架構選擇香港新加坡的稅收與反避稅考量
香港和新加坡離岸公司由于當地健全的法律和發達的金融體系常見于“走出去”企業海外投資架構中間層，香港或新加坡哪個是更佳選擇取決于企業多方面需求。本文將從稅收角度的與公司運營密切相關稅種稅率、轉讓定價與OECD支柱二方案影響、CRS涉稅信息自動交換、適格投資基金免稅優惠四個維度展開分析，供企業作戰略決策時考慮。
2021-08-05 閱讀全文
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法律視角下依企業會計準則解讀瑞幸虛增22億收入
本篇文章寫于2020年4月渾水研究(MuddyWatersResearch)做空瑞幸(Luckin)報告剛發布不久，這幾個月瑞幸經歷了正式停牌、進行備案退市，今天我讀完36氪公眾號11月4日文章“徹底翻車后，瑞幸為什么還能撐到今天”，有點小感觸，把這篇文章重讀后更新下。
2020-11-12 閱讀全文
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扣繳義務人未及時解繳代扣的個人所得稅款項，稅務機關是否有權直接向納稅人追征？
企業未及時將代扣的個稅代交至稅務機關，而是“私自截留”，稅務機關是否有權向自然人股東（納稅人）追繳稅款，要求其履行法定納稅義務？筆者擬結合近期實務辦案中遇到的一起案件，對該問題進行分析。
2020-05-07 閱讀全文
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從稅務稽查和司法審判實踐雙重角度談股權轉讓被追征土地增值稅的風險
股權轉讓交易到底在什么情況下可能會被追征土地增值稅？稅務稽查和司法審判實踐角度，主管稅務機關和法院又是如何看待這個問題的？本文，筆者擬結合實務經驗，對上述問題進行闡述，供讀者參考。
2020-04-22 閱讀全文
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新個稅背景下的稅收風險及應對
新個稅法修正案即將于2019年1月1日正式實施。該修正案修改力度空前，涉及面很廣，社會大眾普遍比較關心，現將大家關注的幾個點，用通俗易懂的方式做個簡單講解，有需要的可以進一步詳細溝通。
2019-01-07 閱讀全文
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四個方面解讀“新個稅法”修訂及配套文件
第十三屆全國人大常委會第五次會議于2018年8月31日修訂后的《中華人民共和國個人所得稅法》（以下稱為“新個稅法”）即將自2019年1月1日起正式施行，國務院于2018年12月22日公布的《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（以下稱為“個稅法實施條例”）也將與新個稅法同步施行，國家稅務總局亦于近期連續發布多個配套文件。筆者從以下四個角度就新個稅法相關重點問題進行解讀。
2018-12-26 閱讀全文
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從兩起實務案例談增值稅“價外費用”的判斷標準
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條對納稅人銷售貨物或者應稅勞務而向購買方收取的“銷售額”作出界定：銷售額為納稅人向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。商業交易中，一方依據生效判決從另一方收取的“補償款”，是否一概而論屬于應納增值稅的“價外費用”？稅務機關判斷“價外費用”的標準是什么？本文，筆者將結合兩起實務案例，談談增值稅“價外費用”的判斷標準。
2017-10-30 閱讀全文
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稅務行政訴訟中稅務機關敗訴之程序原因分析（下）
在稅收執法時，稅務機關的行政行為如果被認定為違反法定程序，則可能會被法院判決撤銷或部分撤銷。那么，稅務機關必須要遵守的程序有哪些？納稅人可以援引何種程序性規定對稅務機關的決定進行抗辯？在《稅務行政訴訟中，稅務機關敗訴之程序性原因分析（下）》篇中，筆者將繼續沿著稅收執法行為發展的時間順序，結合實務案例，對上述疑問進行探討與實務案例分析。
2017-08-30 閱讀全文
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稅務行政訴訟中稅務機關敗訴之程序原因分析（上）
稅務稽查中，相對于“固若金湯”享有“稅務立法金剛罩”的稅務機關，納稅人往往處于相對弱勢地位，在遇到稅務機關執法或處罰時，納稅人如欲從實體方面，主張自身不存在任何違法行為，難度較大。而換一種視角，從程序合法角度審視稅務機關作出的行政行為，在稅收行政訴訟中提出合理抗辯，最終爭取人民法院判決撤銷或部分撤銷稅務機關的行政行為，或許是納稅人尋求合法救濟的有利途徑。
2017-08-16 閱讀全文
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稅務機關如何對轉移定價實施專項調查？
在律師執業過程中，間或會有企業向律師咨詢這樣的問題：企業會否受到稅務機關針對轉移定價的稅務調查或稽查？調查的方式和程序會怎樣？顯然，轉讓定價的合規性已日益成為企業管理和財務人員關心的話題之一。在主要以價值而非數量為課稅標準的現代稅制下，課稅對象的價格或估值金額是決定稅負的關鍵要素之一，定價或估值的真實性和公允性影響著企業的稅收負擔程度。 轉讓定價是發生在關聯企業（諸如母子公司、兄弟公司）之間的交易定價，人為的非市場因素極易發揮作用，以致扭曲定價或估值的市場屬性和公允程度， 造成避稅的結果。 在企業組織日趨集團化和國際化的今天，轉移定價問題自然日益成為稅務機關關注的焦點之一。
2017-05-16 閱讀全文
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單位逃稅被吊銷，主要責任人仍須承擔刑事責任——解讀逃稅罪
逃稅罪是我國經濟類犯罪中的一個重要罪名。隨著經濟發展，稅收在經濟生活中所占位置越來越重要，但由于大部分人稅收意識較差，偷逃稅款的案件也越來越頻繁，但社會各界對法律的理解和適用存在一定偏差，往往會有不同的意見和質疑。
2016-11-21 閱讀全文
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增值稅涉稅合同下銷售方有哪些特殊義務？
迄今增值稅已全面替代營業稅，實現全行業覆蓋。在增值稅稅制下，提供貨物、服務或不動產的銷售方會面臨對于購買方的、相關于增值稅的特殊義務。該特殊義務本質上源自于增值稅進項稅額（“進項稅”）的資產特征。
2016-06-06 閱讀全文
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聚焦跨境電商直購模式
按照海關監管方式的不同，境內跨境電商進口零售（B2C）分為直購與保稅兩大模式，4月8日跨境電商新政之后，保稅模式受到較大限制，直購模式也因此受到更廣泛關注。那么究竟什么是直購模式？其跨境運作機理是什么？它與保稅模式相比又有什么區別？本文試圖結合上述問題，聚焦直購模式做一簡要分析。
2016-05-13 閱讀全文
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常設機構：屬地稅收管轄權向屬人稅收管轄權的轉變
最近在為本所一個德國在華企業（以下簡稱“企業”）進行稅務核查時發現，其財務報表顯示在上兩個財務年度有大量的其他業務收入。原來企業這兩年為境外德國關聯企業代理某產品在華的銷售和履約，對每筆成交業務收取比例不等的酬傭。企業對所獲酬傭均申報繳納營業稅和企業所得稅。然而，本所律師的深入審核和分析表明：企業上述業務活動已經構成國際稅法意義上的常設機構；一旦被稅務機關確認為境外德國關聯公司的在華常設機構，那么該境外德國公司將須繳納中國的企業所得稅。
2016-11-07 閱讀全文
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如何進行稅務行政復議？
稅收本質上是國家與企業或個人之間的利益分配，涉及征納雙方的根本利益。 歐美各國和我國的稅制均把如何體現對納稅主權益的保護、平衡征納雙方地位和關系作為稅收制度的一部分加以規制。從程序立法上看，包括我國在內的各國稅法制度通常為納稅人提供了兩種權利救濟手段和程序：行政復議救濟和司法訴訟救濟。除此以外，在組織架構上，個別發達國家的稅務機關如美國國稅局（Internal Revenue Service–IRS），還在其內部單獨設立了協助納稅人維權的職能部門（the Taxpayer Advocate Service），保護納稅人權利并幫助解決其自身能力無法解決的問題。
2016-12-07 閱讀全文
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