家庭財富傳承法律實務系列之五: 帶杠桿的財富傳承——保險金信托(下)

發布時間:2020-08-10

文 | 譚武英 匯業律師事務所 合伙人

《家庭財富傳承法律實務系列之四:帶杠桿的財富傳承——保險金信托(上)》簡述了保險金信托的概念及優勢。本篇打算介紹保險金信托涉及的內容、相關的法律規定及可能遇到的風險。

一. 保險金信托涉及的內容

就保險金信托基本內容來講,主要包括以下幾點:

1. 擬設立信托對應的保險合同信息

在信托契約中首先應當說明其所交存的保險單的編號、保險公司名稱、保險金額等。

2. 信托財產的指定及說明

如需追加信托財產,可與受托人協商一致,屆時與受托人另行簽署《追加信托財產確認書》予以確定。為確保信托財產保護和隔離功能,信托機構有可能要求委托人提供財產的權屬及獲取來源。

3. 受益人的指定

這里的受益人,是指信托關系中的受益人??梢愿鶕约旱膶嶋H情況設置不同類別的受益人,也可以為未出世的受益人設定信托受益權。還可以在信托合同中約定受益人身故后信托財產的歸屬及信托權益的流轉規則。

4. 委托人的權限

委托人在成立信托時,要在信托契約內聲明有更換受益人及受托人的權利,變更管理及分配款的方法。

5. 保費的支付

受托人或有代付保費之責,或不負此責,都應在信托契約中詳細說明。

6. 信托受益人領取利益的安排與條件

受益人的數量優先級別不同,分配的方法也可能不同,分配收益的時間和條件,也會隨受益人的需要而有所差別。信托可以根據需要為受益人安排定期領取生活費,學業獎勵、幫助職業發展及維護家庭和諧等價值導向的分配,確保家族精神和財富共同傳承。

7. 管理信托資金的方法

信托機構管理資金的運用方式,或投資于金融同業存款,或投資于不動產,或長期投資,或短期運用,都應在信托契約中明確。

8. 監察人

受托人根據需要設立監察人,確立監察人的名單及順位、權利及權利生效時點。

二. 保險金信托需厘清的兩個關鍵問題

保險金信托在我國仍處于探索階段。因法律依據尚未完善、監管措施有待跟進,從業者仍然對保險金信托存在不同認識。

1. 信托公司可否作為受益人

我國 《保險法》 第十八條規定:受益人是指人身保險合同中由被保險人或者投保人指定的享有保險金請求權的人?!侗kU法》 對受益人的范圍和資格未做特別限制,故理論上來說自然人、法人和其他組織,只要受被保險人或投保人的指定皆可成為受益人。另按照私法自治原則,契約當事人可約定將保險契約上將來可能發生的保險金請求權讓與受益人,受益人及其資格具體由契約當事人(被保險人或投保人) 指定,具有任意性。最高人民法院《關于適用〈中華人民共和國保險法〉 若干問題的解釋(三)》 第十三條規定,受益人將與本次保險事故相對應的全部或者部分保險金請求權轉讓給第三人,當事人主張該轉讓行為有效的,人民法院應予支持,但根據合同性質、當事人約定或者法律規定不得轉讓的除外。因此,信托公司可成為受益人。

2. 保險金是否符合信托財產要求

根據《信托法》 第六條規定,設立信托必須具有合法的信托目的;第七條規定,設立信托必須有確定的信托財產,并且該信托財產必須是委托人合法所有的財產;第八條規定,設立信托應當采取書面形式。從上述法條可以看出信托的設立必須具有合法的目的、確定的信托財產以及相應的信托書面文件等要素。根據《信托法》 第十四條的規定,信托財產主要指受托人因承諾信托而取得的財產。但法律、行政法規禁止流通的財產,不得作為信托財產。保險金信托中的信托財產來自保險事故發生后產生的身故金,其具有合法性,亦不屬于法律、行政法規禁止流通的財產。保險事故發生后的身故金作為信托財產從委托人(保險公司) 向受托人(信托公司) 轉移之后,信托公司便可享有信托財產法律上的權利。

三. 保險金信托面臨的風險

1. 立法及監管規則的缺乏

立法上,我國《保險法》、《信托法》以及其他法律文件均未對保險金信托模式的法律地位、具體運作方式等作出規定。相應的監管機構不明確,監管規則亦缺乏??v觀保險金信托發展比較完善的一些國家和地區,都有相應的立法予以規制,如在美國有不可撤銷人壽保險金信托制度。

2. 信托財產存在不確定性

不論在保險金信托產品 1.0 抑或 2.0 模式下,保險金進入信托專戶均需滿足獲得保險金的條件,即保險事故的發生。目前國內保險金信托產品基本上是終身壽險合同加信托,即保險事故發生具有一定的確定性。根據我國《信托法》,設立信托,須有合法的信托目的和確定的信托財產。就確定的信托財產而言,在保險合同成立后,仍可能出現合同解除或無效情況,導致信托目的無法實現。

1)保險合同解除的情形。根據《保險法》,保險合同成立后,除保險合同另有約定外,投保人可以解除合同。在以下情形,保險人有權解除合同:(1)投保人故意或者因重大過失未履行如實告知義務,足以影響承?;蛘咛岣弑kU費率的;(2)被保險人或者受益人謊報保險事故;(3)投保人申報的被保險人年齡不真實并且不符合合同約定的年齡限制的;(4)投保人逾期未繳保費,且自合同效力中止之日起滿二年雙方未達成協議的。在上述情形下,信托財產具有不確定性。

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2)保險合同無效情形。另根據我國《保險法》第 31 條和第 34 條,無效情形包括:(1)訂立合同時,投保人對被保險人不具有保險利益的;(2)以死亡為給付保險金條件的合同,未經被保險人同意并認可保險金額的。在保險金信托 1.0 模式中,保險投保人、被保險人、信托委托人通常為同一人,在 2.0 模式下,通常作為被保險人的委托人同意作為投保人的信托公司訂立保險合同并認可保險金額, 但也不排除在特殊情形下,投保人或者委托人并不是被保險人,這樣就可能導致保險合同無效。上述情形亦導致信托財產具有不確定性。

3. 委托人身份的法理依據缺失

保險事故發生前,保險金請求權尚屬期待權,具有人身屬性,不是純粹、確定的財產權利。根據《信托法》,信托財產包括財產權利。為保障保險金請求權可以作為合法的信托財產,信托委托人應在保險事故發生后,以確定的保險金請求權設立信托。

具體到保險金信托的法律關系,存在一定的問題。根據《保險法》,保險受益人享有保險金請求權,而在保險金信托模式下,是由信托公司作為保險金受益人,享有保險金請求權。而此時的委托人無論是以投保人身份還是被保險人身份來看,都不再享有保險金請求權,因此無權就該財產權利設定信托。

綜上,保險金信托具有很多優勢,但在目前立法、監管缺失的情況下,亦存在一定的不確定性。如要綜合考慮財富傳承,宜咨詢專業人士,對家庭財富及家人關系進行梳理界定,通過專業規劃設計,定制最適合自己的傳承模式。

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